梁****
发布于2025-06-16 10:11:03
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业务30：为什么进项税要写待认证进项税而不是直接写应交税费-增值税-进项税？
广州会过宝教育科技有限公司
回答于 2025-06-16 15:30:42
这是因为二者核算的是进项税不同阶段的状态，存在明确区分： “应交税费 - 增值税 - 进项税” ：核算的是已经通过税务机关认证 ，可以从当期销项税额中抵扣的进项税额，是企业实际能用于抵减销项税的税额 。比如企业取得增值税专用发票，且在规定期限内完成勾选认证，此时对应的进项税就计入该科目 ，代表可抵扣的税额。 “待认证进项税” ：核算的是一般纳税人由于未经税务机关认证 ，暂时不得从当期销项税额中抵扣的进项税额 。像企业取得增值税扣税凭证（如专票 ），但尚未在增值税发票综合服务平台进行认证操作时，支付的这部分进项税就先计入 “待认证进项税额” ，等后续完成认证流程后，再转入 “应交税费 - 增值税 - 进项税” 科目，以便用于抵扣销项税 。 简单说，就是根据进项税是否完成认证这个 “节点”，来选择对应的科目核算，保证账务准确反映进项税的抵扣进度 。
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